所得に対する税金を払うために行う確定申告。
会社員の方であれば、給料から自動的に引かれることが一般的ではありますが、個人事業主の方や副業をされている方は自身で行う必要があります。
近年フリーランスの人や投資で収益を得る人も増えているので、該当する方も多いのではないでしょうか。
そんな確定申告ですが、初めての方にとっては複雑に感じるのではないかと思います。
この記事では確定申告の流れを掴めるように、方法や必要なものをまとめました。
確定申告をこれからするという方は参考にしてください。
確定申告とは
確定申告とは1年間で得た所得に対してかかる税金を自分で計算して報告することです。
会社に勤務して得た給料、投資で得た利益、個人で行っている事業の売上、など人によって様々な場面で所得が発生します。
これらの所得をもとに、いくら税金を払う必要があるのかを計算します。
1月1日〜12月31日までの1年間分を計算し、翌年の2月16日〜3月15日までに申告書を提出します（この日付が土日祝にあたる場合は前後の平日にずれます）。なお還付を受けるだけの申告であれば、1月から提出することができます。
【対象となる人】
- 個人事業主
- フリーランス
- 一定額以上の公的年金を受け取っている人
- 不動産で所得がある人
- 投資や株の利益がある人（特定口座で源泉徴収ありを選択している場合は原則不要です）
- 本業とは別で20万円を超える所得がある人
- 会社の年末調整で対応できない控除を受けたい人
など
会社勤めの場合、基本的には税金の計算は会社で行われることがほとんどなので、確定申告が必須なのは個人で収入を得ている方や本業以外に別の収入がある方です。
しかし、例外として1つの会社からの給与のみという方であっても、給与収入が2,000万円を超える場合は年末調整の対象外となるため、確定申告が必要になります。
また、会社員の方であっても確定申告をすることで、会社の年末調整で対応できない部分の控除を受けることができるケースもあります。
確定申告の手順
ここからは確定申告の手順を紹介します。
①帳簿を整理する
確定申告の書類を提出する為には、帳簿をつけるという作業を日頃からやっておく必要があります。
確定申告には青色申告と白色申告の2種類があります。収支記録を記載しておく帳簿の形式に違いがあります。
【青色申告】
複式簿記という正式な簿記の方法で帳簿をつけます。
簿記の知識が必要になり、少し複雑ではありますが、青色申告特別控除を受けることができるので節税になります。
【白色申告】
単式簿記という簡易的な方法で帳簿をつけます。
基本的に収支のみを帳簿につける形なので、簿記の知識の無い方でもわかりやすいことが特徴です。
②必要なものを準備する
確定申告書を書く前に必要な書類等を準備します。これらは電子申告の場合は不要なものもあります。
【確定申告書】
令和4年分（2022年分）の確定申告からは「確定申告書A」が廃止され、ひとつの様式に統合されました。
以前は所得の種類に応じて申告書Aと申告書Bを使い分けていましたが、現在はA・Bの区別がなくなり、会社員も個人事業主も同じ「確定申告書」を使用します。
様式は従来の申告書Bに近い形です。
会社員・個人事業主を含め、ほとんどの方は「第一表・第二表」を使用します。土地・建物や株式を売却した方は第三表、赤字を繰り越す方は第四表を併せて使用します。
申告書 第一表・第二表（令和7年分）
申告書 第三表（分離課税用）
申告書 第四表（損失申告用）
なお令和7年分から「特定親族特別控除」が新設され、第一表の所得控除欄と第二表の親族欄（「特親」列）に項目が追加されています。あわせて基礎控除も見直されました。
※令和3年分以前の申告・還付申告を行う場合は、当時の様式である申告書A・Bを使用します（申告書A／申告書B）。申告する年分の様式を使う必要があるためご注意ください。
【青色申告決算書/収支内訳書】
青色申告の方は青色申告決算書、白色申告をする方は収支内訳書を用意します。いずれも一般用・農業所得用・不動産所得用があるので、ご自身の所得に合ったものを選んでください。
青色申告決算書（一般用・令和7年分）
収支内訳書（一般用・令和7年分）
【本人確認書類】
申請者が本人であることを確認できるものを提出する必要があります。
マイナンバーカードがある方は、マイナンバーカードの表裏の写しを確定申告書に添付します。
マイナンバーカードがない方は、番号確認書類（マイナンバーが記載された住民票の写し、または記載内容が住民票と一致している通知カード）と、身元確認書類（運転免許証やパスポート等）の写しが必要になります。
なお通知カードは令和2年5月25日に廃止されており、新規発行はされていません。
e-Taxで送信する場合は、マイナンバーカードによる電子署名で本人確認が行われるため、写しの添付は不要です。
【銀行口座の情報がわかるもの】
所得税よりも源泉徴収額が多い場合など、所得税を実際より多く負担している場合は確定申告により払いすぎた分を還付してもらうことができます。
その場合、還付金の振込先として銀行口座を確定申告書に記載するので、金融機関名・支店名・預金種別・口座番号・名義が確認できるもの（通帳やキャッシュカード等）を用意する必要があります。
口座は申告者本人の名義である必要があります。
【源泉徴収票】
所得を確認するために源泉徴収票が必要です。
給与所得の源泉徴収票は、現在は確定申告書への添付が不要となっています。
ただし給与収入や給与所得の金額、源泉徴収税額を申告書に転記する必要があるので、手元に用意しておいてください。
【所得控除や税額控除の適用を証明できるもの】
所得控除や税額控除を受けたい方は控除の適用を証明できるものが必要です。
例としては以下のようなものがあります。必要に応じて用意してください。
医療費控除を受ける場合：
医療費控除の明細書の作成（作成には医療機関からの金額が記載された領収書などが必要です。）
住宅ローン控除を受ける場合：
登記事項証明書、売買契約書または工事請負契約書の写し、住宅ローンに関わる借入金の年末残高等証明書（この他にも場合によっては必要な書類があるケースもあります。）
なお令和6年1月以降に居住を開始した方で、借入先の金融機関が「調書方式」に移行済みの場合は、年末残高等証明書の添付は不要です。
この場合は国税当局から提供される年末残高情報（e-Taxのメッセージボックスやマイナポータル連携で取得）を使用します。
金融機関が未対応の場合は、従来どおり証明書の交付を受けて添付します。
③確定申告書類を作成する
実際に作成する書類は青色申告、白色申告それぞれ以下の2種類です。
【青色申告の場合】
- 確定申告書
- 青色申告決算書
【白色申告の場合】
- 確定申告書
- 収支内訳書
先程説明した必要書類を元にこれらの書類を記載します。
この2種類の他にも必要な書類があるケースもありますので、ご自身での確認は必要になります。
書類の作成は表計算ソフトを使って作成するか、税理士に頼むといった方法があります。
国税庁のサイトに「確定申告書等作成コーナー」というものもあり、画面の案内に沿って進められるので、こちらも利用してみてください。
これらの書類は税務署、もしくは国税庁のホームページからダウンロードすることができます。
④書類を提出する
続いて必要書類が揃ったら提出します。提出方法は以下の通りです。
- 税務署に持参する
- 郵便または信書便で税務署へ郵送する
- e-Taxを利用する
- 税務署の時間外収集箱へ投函する
e-Taxとは国税に関する手続きをインターネットから電子的に行えるシステムです。
紙ではなくデータとして提出することができ、自宅で完結します。
また、確定申告ソフトのデータをそのままアップロードできるので、ソフトを使っている方は特におすすめです。
⑤納税する
確定申告の提出が終わったら、実際に税金を納付します。
所得税等の確定申告分の納付期限は3月15日なので、期日までに納付します（3月15日が土日祝の場合は翌平日が期限となります）。
納税の方法としては以下のような手段があります。
【納税窓口で納付する】
現金に納付書を添えて金融機関、または納税窓口で支払います。納付書は金融機関や納税窓口にもあるので、記載しましょう。
【e-Taxで納付する】
e-Taxを利用していれば、自宅からネットバンキングでの支払いが可能です。
詳しくはe-Taxのホームページで確認できます。
【ダイレクト納付】
e-Taxで事前に届出をしておくと、e-Taxからの操作で預貯金口座から即時または指定日に引き落として納付できます。ネットバンキングの契約は不要です。
【クレジットカードで納付する】
国税庁が指定した納付受託者であるクレジットカード会社を使えば、クレジットカードで立替え払いをすることができます。
【スマホアプリ納付】
国税庁の専用サイトから、PayPayやd払いなどのスマホ決済アプリを使って納付する方法です。納付できる金額は30万円以下です。
【コンビニで納付する】
国税庁のホームページからQRコードを作成し、対応端末（ローソン等のLoppi、ファミリーマートのマルチコピー機）でQRコードを読み取ってバーコード（納付書）を出力し、レジで納付できます。
ただし、納付可能となる金額は30万円以下です。
【振替納税】
事前に金融機関や税務署に専用の依頼書を提出することで、預貯金口座から自動振替により納付する方法です。振替日は納付期限より後（4月下旬）に設定されるため、実質的に納付を遅らせることができます。一度手続きすれば翌年以降も継続して適用されます。
【まとめ】
確定申告のやり方についてご理解いただけたでしょうか？
簡単にまとめます。
【確定申告のやり方】
- 帳簿を整理する
- 必要なものを準備する
- 確定申告書類を作成する
- 書類を提出する
- 納税する
必要な手続きやその人の状況によって、細かい部分は変わってくるので、国税庁のホームページや税務署でも確認しましょう。
初めての方にとっては少し複雑だったり、準備に時間がかかる場合もあるので期限に余裕をもって進めることをおすすめします。